必見！日本のJCTの3つの申告方法を完全ガイド！

新規(guī)制施行まであと2カ月、販売業(yè)者は簡(jiǎn)易申告と普通申告、そして稅制改正で新たに導(dǎo)入された「20％特例」のどちらが有利なのか悩んでいる。難病宣言については一記事でわかりますが、全文が長(zhǎng)すぎるので、保存して転送することをお?jiǎng)幛幛筏蓼?

簡(jiǎn)易申告とは、中小企業(yè)の申告負(fù)擔(dān)を軽減するため、國(guó)稅庁が実際の仕入消費(fèi)稅を控除せず、仕入消費(fèi)稅として認(rèn)定された仕入率を乗じて徴収する制度です。仕入消費(fèi)稅として主稅局より徴収されます（納稅の際、一定割合の稅額を控除できます）。

簡(jiǎn)易申告の稅額の計(jì)算方法：簡(jiǎn)易申告の稅額＝納付稅額－（納付稅額×國(guó)稅局が認(rèn)めた仕入率の80％）＝納付稅額×20％（20％割引に相當(dāng)）稅）

簡(jiǎn)易申告を行う販売者は、納稅時(shí)に支払う稅金の20％を支払うだけで済み、販売者の経営に有利であることがわかります。注：越境電子商取引は小売業(yè)であり、調(diào)達(dá)率80％が承認(rèn)されたコレクションであるため、販売者は入力書類を提供する必要はありません。

どの販売者が Easy Reporting を使用する資格がありますか?

1. 原則、過(guò)去2年間連続の課稅売上高が5,000萬(wàn)円以下であること

2. 例外1：2023年度設(shè)立會(huì)社

3. 特例2：2023年度は原則免稅事業(yè)者ですが、納稅番號(hào)があるため[10/01～12/31]は消費(fèi)稅の申告?納稅が必要となります。

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上記3つの場(chǎng)合、簡(jiǎn)易申告の課稅期間が始まる前に「消費(fèi)稅簡(jiǎn)易課稅制度選択屆出書」を提出することで簡(jiǎn)易申告が利用できます。

知らせ：

①簡(jiǎn)易申告を申請(qǐng)すると、稅関で支払った仕入稅や現(xiàn)地購(gòu)入稅は控除できません。

② 基準(zhǔn)期間の売上高が5,000萬(wàn)円を超える場(chǎng)合、基準(zhǔn)期間に対応する課稅期間においては簡(jiǎn)易申告が利用できなくなります。

③従來(lái)から簡(jiǎn)易申告基準(zhǔn)を満たしている企業(yè)は、簡(jiǎn)易申告事業(yè)者になってから2年以內(nèi)は申告方法を変更することができず、稅務(wù)署への申請(qǐng)により標(biāo)準(zhǔn)申告に戻すことができます。

④基準(zhǔn)年の売上はどうやって決めるのですか？販売者は CSV 販売レポートをダウンロードして表示できます

簡(jiǎn)易申告は、単一のビジネスモデルを持ち、企業(yè)仕入稅額が少なく、1つの仕入係數(shù)に基づいて1種類の事業(yè)を計(jì)算するだけでよい販売者に適していますが、仕入稅額が企業(yè)売上高の80%を超える場(chǎng)合は、そうでない場(chǎng)合は、標(biāo)準(zhǔn)宣言を選択します。

適用される販売者: 報(bào)告および納稅義務(wù)のあるすべての納稅事業(yè)體に適用されます。

稅金の計(jì)算: 納付稅額 = 現(xiàn)在の出來(lái)高消費(fèi)稅 (売上高 * 10%) - 現(xiàn)在の仕入消費(fèi)稅 (領(lǐng)収書に記載されている消費(fèi)稅を差し引く)

デフォルトでは、日本の國(guó)稅局が販売者に対して選択する申告方法は原則申告です。

「20％特例」とは、免稅事業(yè)者や消費(fèi)者が徴収する仕入請(qǐng)求書などについて、小規(guī)模事業(yè)者がインボイス制度に円滑に移行できるよう國(guó)稅局が設(shè)けた10年間の経過(guò)期間です。

① インボイス制度施行の4年前、つまり2019年10月1日から2023年9月30日までの間、免稅事業(yè)者から商品を購(gòu)入した場(chǎng)合でも、準(zhǔn)拠したJCTインボイスがなければ、全額のJCT控除を受けることができます。

② 制度施行後3年以內(nèi)、つまり2023年10月1日から2026年9月30日までに、準(zhǔn)拠したJCT請(qǐng)求書を持たずに免稅事業(yè)者から商品を購(gòu)入した場(chǎng)合にも、JCT額の80％が還元されます。購(gòu)入請(qǐng)求書に控除として記載されます。

③今後 3 年間（2026 年 10 月 1 日から 2029 年 9 月 31 日まで）、免稅事業(yè)者から購(gòu)入した商品に対する準(zhǔn)拠した JCT 請(qǐng)求書が存在しない場(chǎng)合、購(gòu)入請(qǐng)求書に記載された JCT 額の 50% のみが控除されます。

④2029年10月1日以降、免稅事業(yè)者から購(gòu)入した商品については、適合する消費(fèi)稅請(qǐng)求書が存在しない場(chǎng)合、購(gòu)入消費(fèi)稅額の控除を受けることができなくなります。

どの販売者が「20% 例外」ポリシーを享受できますか?

①「20％の特例」は、インボイス制度による非課稅資格を放棄し、2023年10月1日に適格請(qǐng)求者として課稅事業(yè)者となることを選択した方が適用されます。したがって、自主的に JCT を申請(qǐng)する販売者であって、年間販売額が 1,000 萬(wàn)円を超えない販売者のみが適用され、基準(zhǔn)を超える販売者はこの優(yōu)遇措置を受けることができません。

②売主自身が免稅事業(yè)者である場(chǎng)合は、JCT登録の際に簡(jiǎn)易申告も行っています。この場(chǎng)合でも、売主は「20％特例」を適用しますので、簡(jiǎn)易申告申請(qǐng)書を提出した場(chǎng)合でも、納稅申告の際に20％特例を選択することができ、簡(jiǎn)易申告を撤回する必要はありません。申告申請(qǐng)書。

越境ECの場(chǎng)合、簡(jiǎn)易申告の場(chǎng)合は80％の係數(shù)（納稅額＝稅込売上高×20％）が控除され、20％の特例は売上の20％となり、実質(zhì)的に申告に違いはありません。ただし、要素控除が 80% に満たない業(yè)種の場(chǎng)合、支払う稅金に差が生じます。つまり、20％特例の耐用年數(shù)の問(wèn)題により、日本市場(chǎng)で長(zhǎng)年事業(yè)を展開している販売者は、特に申告方法変更による影響を考慮して検討する必要があると言えます。ご質(zhì)問(wèn)がございましたら、Qili 稅務(wù)マネージャーにご相談ください。

1. 稅額計(jì)算事例

例：X社A社の課稅所得は1,000萬(wàn)円、産出消費(fèi)稅は100萬(wàn)円、當(dāng)年度に実際に発生した仕入消費(fèi)稅は70萬(wàn)円

簡(jiǎn)易課稅制度における消費(fèi)稅額は、(1000×10%)－100×80%＝20萬(wàn)円となります。

標(biāo)準(zhǔn)課稅における消費(fèi)稅額は、100－70＝30萬(wàn)円となります。

2. 簡(jiǎn)易申告から標(biāo)準(zhǔn)申告へ

簡(jiǎn)易申告の適用をやめて、仕入稅額を?qū)g際の金額から控除する場(chǎng)合（標(biāo)準(zhǔn)申告）には、簡(jiǎn)易課稅制度が終了する課稅期間の初日から仕入稅額に係る帳簿や請(qǐng)求書を保管しなければなりません。申し込み。

簡(jiǎn)易申告を受け入れる企業(yè)は、事業(yè)を停止しない限り、2年間は簡(jiǎn)易申告を継続して使用しなければ、課稅期間の少なくとも1日前までに標(biāo)準(zhǔn)申告への切り替えを申請(qǐng)することができます。

以上、日本のクロスボーダー課稅に関する知識(shí)の共有でしたが、さらに越境EC情報(bào)についてはQili Logisticsにも注目してください！

注意: 日本の JCT 登録資料を提出していない販売者は、以下の QR コードをスキャンして相談できます。